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2019年初级会计职称《初级经济法基础》每日一练(1月22日)

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  【解析】购进的旅客服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,因此不能确认进项税额,选项B错误。

  【解析】选项BCD:照章缴纳增值税:选项A:农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。

  【多选】甲公司为增值税一般纳税人 ,初次购买税控专用设备,并作为固定资产核算,增值税专用发票上注明价款38 000元,进项税6 460元,公司以下做法正确的是( )。

  【不定项】甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下:

  (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26 000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 600元。

  (2)销售袋装食品取得含税价款696 000元,另收取合同违约金58 000元。

  (3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款116 000元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款46 400元。

  (4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2 340元,同类乳制品含税价款3 480元。

  【解析】选项B:外购货物用于集体福利的,进项税额不得抵扣,应进项税额转出

  (2)甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  【解析】同违约金属于价外费用,应并入销售额一并计税;价款与价外费用均为含税金额,所以需要价税分离。

  (3)甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  【解析】采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天。www.87320.com,本月应收取含税价款46 400元,以46 400元为基础,www.2386811.com,价税分离后计税。

  (4)甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  【解析】视同销售,有同类货物销售价格,以该同类货物销售价格为依据计税,同类乳制品含税价款3 480元,需要价税分离处理。

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